счета 74 - для учета расчетов по пенсионным выплатам с субсчетами: 74-1 - расчеты по негосударственным пенсиям; 74-2 - расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров; 74-3 - расчеты по наследуемым суммам; счета 89 - для учета движения пенсионного резерва фонда с субсчетами: 89-1 - резерв будущих пенсионных выплат; 89-2 - резерв наследуемых сумм; 89-3 - резерв выкупных сумм при расторжении договоров; 89-4 - пенсионный страховой резерв;

счета 86 "Резервный капитал" (субсчет "Собственный резерв Фонда"); счетов 06, 08, 58 и 76 - для учета инвестирования активов негосударственного пенсионного фонда; счета 80 с субсчетами: 80-1 для учета полученного (начисленного) от КУАПФ инвестиционного дохода; 80-2 для учета дохода от инвестирования собственных средств и операций по самостоятельному размещению пенсионных активов фонда; счета 26 - для учета расходов на ведение дела; счета 96 - для учета целевых поступлений с субсчетами:

96-1 для учета поступления пенсионных взносов до зачисления в пенсионный резерв; 96-2 для учета целевых средств на покрытие расходов на ведение дела. 2.2 С учетом перечисленных счетов основным операциям, сопутствующим деятельности негосударственных пенсионных фондов, будут соответствовать бухгалтерские проводки, приведенные в таблице .